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国有科技型企业股权和分红鼓励暂行办法
滥觞:本站    公布工夫:2016/8/5 14:18:24


关于印发《国有科技型企业股权和分红鼓励暂行办法》的告诉

财资[2016]4号

 

党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科技厅(委、局)、国资委,新疆消费建立兵团财政局、科技局、国资委,各中央管理企业:
  为进一步激起广阔手艺和管理人员的积极性和创造性,增进国有科技型企业安康可持续发展,经国务院赞成,我们在中关村国度自立立异示范区股权和分红鼓励试点法子的基础上,订定了《国有科技型企业股权和分红鼓励暂行办法》。现予印发,请依照施行。
  

附件:国有科技型企业股权和分红鼓励暂行办法

 

  财政部 科技部 国资委
  2016年2月26日


附件

  国有科技型企业股权和分红鼓励暂行办法


  第一章 总则
  第一条 为放慢施行立异驱动发展战略,成立国有科技型企业自主创新和科技成果转化的鼓励分派机制,变更手艺和管理人员的积极性和创造性,鞭策高新技术产业化和科技成果转化,根据《中华人民共和国增进科技成果转化法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等国家法律法规,订定本法子。
  第二条 本法子所称国有科技型企业,是指国外境内具有公司法人资历的国有及国有近代未上市科技企业(含天下中小企业股分让渡体系挂牌的国有企业),详细包罗:
  (一)转制院所企业、国度认定的高新技术企业。
  (二)高等院校和科研院所投资的科技企业。
  (三)国度和省级认定的科技服务机构。
  第三条本法子所称股权鼓励,是指国有科技型企业以本企业股权为标的,采纳股权出卖、股权嘉奖、股权期权等方法,对企业主要技术人员和运营管理人员施行鼓励的举动。
  分红鼓励,是指国有科技型企业以科技成果转化收益为标的,采纳项目收益分红方法;大概以企业运营收益为标的,采纳岗亭分红方法,对企业主要技术人员和运营管理人员施行鼓励的举动。
  第四条国有科技型企业施行股权和分红鼓励该当遵照以下原则:
  (一)依法依规,公平通明。严格遵守国家法律法规和本法子的划定,有序展开鼓励事情,操作过程公然、公允、公平,坚定根绝长处运送,避免国有资产流失。
  (二)因企制宜,多措并举。兼顾思索企业规模、行业特性和发展阶段,采纳一种大概多种鼓励方法,科学订定鼓励计划。成立公道鼓励、有序流转、静态调解的机制。
  (三)长处同享,风险共担。鼓励工具根据志愿原则,得到股权和分红鼓励,该当诚笃取信,勤奋尽责,自发保护企业和部分股东长处,同享变革开展功效,共担市场竞争风险。
  (四)落实义务,强化监视。建立健全企业内部监督机制,依法保护企业股东和员工的权益。实行国有资产羁系职责单元及同级财务、科技部分要增强羁系,依法追责。
  第五条 国有科技型企业卖力订定股权和分红鼓励计划,实行内部审议和决策程序,报经实行出资人职责或国有资产羁系职责的部分、机构、企业考核后,对契合条件的鼓励工具施行鼓励。
  第二章 施行条件
  第六条 施行股权和分红鼓励的国有科技型企业该当产权明了、发展战略明白、管理标准、内部治理构造健全并有用运转,同时具有以下条件:
  (一)企业成立了标准的内部财政管理制度和员工绩效考核评价轨制。年度财政会计报告颠末中介机构依法审计,且鼓励计划订定近3年(以下简称近3年)没有因财政、税收等违法违规行为遭到行政、刑事惩罚。建立不满3年的企业,以实践运营年限计较。
  (二)关于本法子第二条中的(一)、(二)类企业,近3年研发用度占昔时企业停业支出均在3%以上,鼓励计划订定的上一年度企业研发职员占职工总数10%以上。建立不满3年的企业,以实践运营年限计较。
  (三)关于本法子第二条中的(三)类企业,近3年科技服务性支出不低于昔时企业停业支出的60%。
  下款所称科技服务性支出是指国有科技服务机构停业支出中属于研讨开辟及其服务、手艺转移服务、查验检测认证服务、创业孵化服务、知识产权服务、科技咨询服务、科技金融服务、科学技术提高服务等支出。
  企业建立不满3年的,不得采纳股权嘉奖和岗亭分红的鼓励方法。
  第七条 鼓励工具为与本企业签署劳动合同的主要技术人员和运营管理人员,详细包罗:
  (一)枢纽职务科技成果的次要完成人,严重开辟项目的负责人,对主导产品大概核心技术、工艺流程做出严重立异大概改良的次要技术人员。
  (二)主持企业片面生产经营事情的高级管理人员,卖力企业主要产品(服务)生产经营的中、初级运营管理人员。
  (三)经由过程省、部级及以上人材方案引进的主要技术人才和运营管理人才。
  企业不得面向部分员工施行股权大概分红鼓励。
  企业监事、自力董事不得到场企业股权大概分红鼓励。
  第三章 股权鼓励
  第八条 企业能够经由过程以下方法处理鼓励标的股权滥觞:
  (一)向鼓励工具增发股分。
  (二)向现有股东回购股分。
  (三)现有股东依法向鼓励工具让渡其持有的股权。
  第九条 企业能够采纳股权出卖、股权嘉奖、股权期权等一种或多种方法对鼓励工具施行股权鼓励。
  大、中型企业不得采纳股权期权的鼓励方法。
  企业的划型尺度,根据国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业分别法子的告诉》(国统字〔2011〕75号)等有关规定施行。
  第十条大型企业的股权鼓励总额不超过企业总股本的5%;中型企业的股权鼓励总额不超过企业总股本的10%;小、微型企业的股权鼓励总额不超过企业总股本的30%,且单个鼓励工具得到的鼓励股权不得超越企业总股本的3%。
  企业不能因施行股权鼓励而改动国有近代职位。
  第十一条企业施行股权出卖,应按不低于资产评估成果的价钱,以和谈方法将企业股权有偿出卖给鼓励工具。资产评估成果,该当按照国有资产评估的管理划定,报相干部分、机构大概企业批准大概存案。
  第十二条 企业施行股权嘉奖,除满意本法子第六条规定外,近3年税后利润累计构成的净资产增值额该当占近3年年初净资产总额的20%以上,施行鼓励昔时年头未分配利润为正数。
  近3年税后利润累计构成的净资产增值额,是指鼓励计划订定上年底账面净资产相对近3年首年头账面净资产的增长值,不包括财务及企业股东以各类方法投资或补贴构成的净资产和曾经向股东分派的利润。
  第十三条 企业用于股权嘉奖的鼓励额不超过近3年税后利润累计构成的净资产增值额的15%。企业施行股权嘉奖,必需与股权出卖相结合。
  股权嘉奖的鼓励工具,仅限于在本企业持续事情3年以上的主要技术人员。单个得到股权嘉奖的鼓励工具,必需以不低于1:1的比例购置企业股权,且得到的股权嘉奖按鼓励施行时的评价代价折算,累计不超过300万元。
  第十四条 企业用于股权嘉奖的鼓励额,该当根据经批准大概存案的资产评估成果折合股权,并肯定向每一个鼓励工具嘉奖 的股权。
  第十五条 企业股权出卖大概股权嘉奖原则上应一次施行到位。
  第十六条 小、微型企业采纳股权期权方法施行鼓励的,该当在鼓励计划中明白划定鼓励工具的行权价钱。
  肯定行权价钱时,该当综合思索科技成果成熟水平及其转化状况、企业将来最少5年的盈利才能、企业拟授与局部股权数目等身分,且不低于订定股权期权鼓励计划时经批准大概存案的每股评价代价。
  第十七条 企业该当与鼓励工具商定股权期权授与和行权的业绩考核目的等条件。
  业绩考核目标能够拔取净资产收益率、主营业务收入增长率、现金营运指数等财务指标,但该当不低于企业近3年平均功绩程度及同行业均匀功绩程度。建立不满3年的企业,以实践运营年限计较。
  第十八条 企业该当在鼓励计划中明白股权期权的受权日、可行权日和行权有效期。
  股权期权受权日与获授股权期权初次可行权日之间的距离不得少于1年,股权期权行权的有效期不得超越5年。
  企业该当划定鼓励工具在股权期权行权的有效期内分期行权。有效期事后,还没有行权的股权期权主动生效。
  第十九条 企业以股权期权方法授与的股权,鼓励工具分期交纳响应出资额的,以实践出资额对应的股权到场企业利润分配。
  第二十条 企业不得为鼓励工具购置股权供给贷款以及其他情势的财政赞助,包罗为鼓励工具向其他单元大概个人贷款供给包管。企业要对峙同股同权,不得向鼓励工具许诺年度分红回报或设置托底回购条目。
  第二十一条 鼓励工具能够接纳间接或直接方法持有鼓励股权。接纳直接方法的,持股单元不得与企业存在同业合作干系或发作联系关系买卖。
  第二十二条 股权鼓励的鼓励工具,自取得股权之日起,5年内不得让渡、捐赠,特别情况按以下划定处置:
  (一)因本人提出离任大概个人缘故原由被解职、消除劳动合同,获得的股权该当在半年内局部退回企业,其个人出资部门由企业按上一年度审计后净资产计较退还本人。
  (二)因公调离本企业的,获得的股权该当在半年内局部退回企业,其个人出资部门由企业根据上一年度审计后净资产计较与实践出资本钱孰高的原则返还本人。
  在职鼓励工具不得以任何来由要求企业发出鼓励股权。
  第四章 分红鼓励
  第二十三条 企业施行项目收益分红,该当根据《中华人民共和国增进科技成果转化法》,在职务科技成果完成、转化后,根据企业划定大概与主要技术人员商定的方法、数额和时限施行。企业订定相关规定,该当充实听取本企业技术人员的定见,并在本企业公然相关规定。
  企业未划定、也未与主要技术人员商定的,根据以下尺度施行:
  (一)将该项职务科技成果让渡、答应给别人施行的,从该项科技成果让渡净收入大概答应净收入中提取不低于50%的比例;
  (二)操纵该项职务科技成果作价投资的,从该项科技成果构成的股分大概出资比例中提取不低于50%的比例;
  (三)将该项职务科技成果自行施行大概与别人协作施行的,该当在施行转化胜利投产后持续3至5年,每一年从施行该项科技成果的停业利润中提取不低于5%的比例。
  让渡、答应净收入为企业获得的科技成果让渡、答应支出扣除相干税费和企业为该项科技成果投入的局部研发用度及保护、维权用度后的金额。企业将同一项科技成果使用权向多个单元大概个人让渡、答应的,让渡、答应支出该当兼并计较。
  第二十四条 企业施行项目收益分红,该当根据详细项目施行财务管理,并根据国家统一的会计制度停止核算,反应详细项目收益分红状况。
  第二十五条 企业施行岗亭分红,除满意本法子第六条规定外,近3年税后利润累计构成的净资产增值额该当占企业近3年年初净资产总额的10%以上,且施行鼓励昔时年头未分配利润为正数。
  第二十六条 企业年度岗亭分红鼓励总额不高于昔时税后利润的15%。企业该当根据岗亭在科技成果产业化中的重要性和奉献,肯定差别岗亭的分红尺度。
  第二十七条 鼓励工具该当在该岗亭上持续事情1年以上,且原则上每次鼓励人数不超过企业在岗职工总数的30%。
  鼓励工具得到的岗亭分红所得不高于其薪酬总额的2/3。鼓励工具自离岗昔时起,不再享有原岗亭分红权。
  第二十八条 岗亭分红鼓励计划有效期原则上不超过3年。鼓励计划中该当明白年度业绩考核目标,原则上各年度净利润增长率该当高于企业施行岗亭分红鼓励近3年平均增长程度。
  企业未到达年度查核要求的,该当停止鼓励计划的施行,再次施行岗亭分红鼓励需从头申报。
  鼓励工具未到达年度查核要求的,该当按商定的条目扣减、暂缓或截至分红鼓励。
  第二十九条 企业施行分红鼓励所需收入计入工资总额,但不受昔时本单元工资总额限定、不归入本单元工资总额基数,不作为企业职工教育经费、工会经费、社会保险费、弥补养老及弥补医疗保险费、住房公积金等的计提根据。
  第五章 鼓励计划的管理
  第三十条 企业总经理班子大概董事会(以下统称企业内部决议计划机构)卖力订定企业股权和分红鼓励计划(格局拜见附件)。
  第三十一条 对统一鼓励工具就统一职务科技成果大概产业化项目,企业只能采纳一种鼓励方法、赐与一次鼓励。对已根据本法子施行股权鼓励的鼓励工具,企业在5年内不得再对其施行股权鼓励。
  第三十二条 鼓励计划触及的财务数据和资产评估成果,该当经具有相干天分的会计师事务所审计和资产评估机构评价,并按有关规定打点批准或存案手续。
  第三十三条 企业内部决议计划机构订定鼓励计划时,该当经由过程职工代表大会大概其他情势充实听取职工的定见和倡议。
  第三十四条 企业内部决议计划机构该当将鼓励计划及听取职工定见状况,先行报实行出资人职责或国有资产羁系职责的部分、机构、企业(以下简称考核单元)核准。
  中央企业集团公司相干质料报实行出资人职责的部分或机构核准;中央企业集团公司所属子企业,相干质料报中央企业集团公司核准。实行出资人职责的国有资本投资、运营公司所属子企业,相干质料报国有资本投资、运营公司核准。
  中央部分及事业单位所属企业,按国有资产管理权属,相干质料报中央主管部门或机构核准。
  处所国有企业相干质料,按现行国有资产管理体制,报同级实行国有资产羁系职责的部分或机构核准。
  第三十五条 考核单元该当严厉考核企业申报的鼓励计划,须要时要求企业法律事务机构大概外聘状师对鼓励计划出具法令意见书,对以下事项揭晓专业定见:
  (一)鼓励计划能否契合有关法令、法例和本法子的划定。
  (二)鼓励计划能否存在较着损伤企业及现有股东长处的情况。
  (三)鼓励计划能否充实表露影响鼓励成果的严重信息。
  (四)鼓励计划能够激发的法律纠纷等风险,以及应对风险的法令倡议。
  (五)其他主要事项。
  考核单元自受理企业股权和分红鼓励计划之日起20个工作日内,提出书面核定定见。
  第三十六条 考核单元核准企业施行股权和分红鼓励后,企业内部决议计划机构应将核准的鼓励计划提请股东(大)会审议。
  在股东(大)会审议鼓励计划时,国有股东代表该当根据审批单元书面核定定见发表意见。
  未设立股东(大)会的企业,根据审批单元核准的计划施行。
  第三十七条 除国度另有划定外,企业该当在股东(大)会审议经由过程鼓励计划后5个工作日内,将以下质料报送考核单元存案:
  (一)经股东(大)会审议经由过程的鼓励计划。
  (二)相干核准文件、股东(大)会决定。
  企业股东该当依法利用股东权益,催促企业内部决议计划机构严厉根据鼓励计划施行鼓励。
  第三十八条 在鼓励计划施行时期内,企业应于每一年1月尾前向考核单元陈述上一年度鼓励计划施行状况:
  (一)施行鼓励触及的功绩条件、净收益等财政信息。
  (二)鼓励工具在陈述期内各自得到的鼓励状况。
  (三)陈述期内的股权鼓励数目及金额,惹起的股本变更状况,以及停止陈述期末的累计额。
  (四)陈述期内的分红鼓励金额,以及停止陈述期末的累计额。
  (五)鼓励收入的列支渠道和会计核算状况。
  (六)其他应陈述的事项。
  中央主管部门、机构和中央企业集团公司,该当对所属企业年度股权和分红鼓励施行状况停止总结,包罗施行股权和分红鼓励企业户数、鼓励方法、鼓励人数、鼓励落实状况、存在的凸起成绩以及有关政策倡议等,并于3月尾前将上一年度施行状况的总结报告报送财政部、科技部。
  处所省级财政部门、科技部分,卖力对本省处所国有企业年度股权和分红鼓励施行状况停止总结,并于3月尾前将上一年度施行状况的总结报告报送财政部、科技部。
  第三十九条 企业施行股权大概分红鼓励,该当根据《企业财务公则》(财政部令第41号)和国家统一会计制度的划定,标准财务管理和会计核算。
  第四十条 企业施行鼓励招致注册资本范围、股权结构大概组织形式变更的,该当根据有关规定,按照相干核准文件、股东(大)会决定等,实时打点国有资产产权注销和工商变动登记手续。
  第四十一条 因呈现特别情况需求调解鼓励计划的,企业该当从头实行内部审议和内部考核的法式。
  因呈现特别情况需求停止施行鼓励的,企业内部决议计划机构该当向考核单元陈述并向股东(大)会阐明状况。
  第四十二条 企业施行鼓励历程中,该当承受考核单元及财务、科技部分监视。对违背有关法律法规及本法子划定、损伤国有资产合法权益的情况,考核单元该当责令企业中断计划施行,并追查相干职员的法律责任。
  第六章 附则
  第四十三条 企业不符合本法子划定鼓励条件而向管理者让渡国有产权的,该当经由过程产权交易市场公然停止,并根据国度关于产权交易监督管理的有关规定施行。
  第四十四条 还没有施行公司制变革的全民所有制企业可参照本法子,施行项目收益分红和岗亭分红鼓励政策。
  第四十五条 本法子由财政部、科技部卖力注释。各地方、部分可按照本法子订定详细实施细则。
  第四十六条 本法子自2016年3月1日起实施。企业根据《财政部 科技部关于印发〈中关村国度自立立异示范区企业股权和分红鼓励实施办法〉的告诉》(财企〔2010〕8号)、《财政部 科技部关于〈中关村国度自立立异示范区企业股权和分红鼓励实施办法〉的弥补告诉》(财企〔2011〕1号)订定并正在施行的鼓励计划,可持续施行,施行期满,新的鼓励计划统一按本法子施行。

 


  附件:“企业股权和分红鼓励计划”大纲



附件

  “企业股权和分红鼓励计划”大纲


  企业制定的鼓励计划应包罗但不限于以下内容:
  一、基本情况
  (一)企业基本情况及其发展战略。
  (二)企业近3年的业务开展和财务状况。
  (三)企业产权能否明晰,今朝的股权结构。
  (四)鼓励计划订定和施行的管理机构及其成员。
  (五)企业将来三年技术创新计划,包罗企业技术创新目的,以及为实现技术创新目的在体系体例机制、立异人材、立异投入、立异才能、立异管理等方面将采纳的步伐。
  (六)其他主要事项。
  二、鼓励计划
  (一)企业契合本法子划定施行鼓励条件的状况阐明。
  (二)鼓励工具确实定根据、详细名单及其职位和次要奉献。
  (三)鼓励方法的挑选及思索身分。
  (四)施行股权鼓励的,阐明所需股权滥觞、数目及其占企业实收本钱(股本)总额的比例,与鼓励工具商定的功绩条件;拟分次施行的,阐明每次拟授与股权的滥觞、数目及其占比。
  (五)施行股权鼓励的,阐明股权出卖价钱大概股权期权行权价钱确实定根据。
  (六)施行分红鼓励的,阐明详细鼓励程度及思索身分。
  (七)每一个鼓励工具估计可获得的股权数目、鼓励金额。
  (八)企业与鼓励工具各自的权益、任务。
  (九)鼓励工具经由过程其他方法直接持股的,阐明必要性、间接持股单元的基本情况,须要时该当出具间接持股单元与企业不存在同业合作干系大概不发作联系关系买卖的书面许诺。
  (十)发作企业控制权变动、兼并、分立,鼓励工具职务变动、离任、被解职、被消除劳动合同、灭亡等特别情况时的调解性划定。
  (十一)鼓励计划的审批、变动、停止法式。
  (十二)其他主要事项。
  三、其他需阐明的特别事项阐明


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